Il Trattamento di Fine Mandato (TFM) è uno strumento essenziale per gli amministratori e le aziende, offrendo benefici sia in termini di sicurezza finanziaria che di vantaggi fiscali.
Questo articolo, basato su fonti autorevoli e arricchito da esempi pratici, esplora tutti gli aspetti del TFM, comprese le opzioni di investimento per le risorse accantonate.
Qui un mio articolo precedente sul TFM – Trattamento Fine Mandato
Cos’è il TFM?
Il TFM è un’indennità data agli amministratori di società al termine del loro mandato. Funziona come un riconoscimento per il servizio prestato e una rete di sicurezza finanziaria per il periodo post-mandato.
Vantaggi per gli Amministratori
- Sicurezza Finanziaria: Una risorsa economica importante dopo la cessazione del mandato.
- Benefici Fiscali: Tassazione agevolata rispetto ad altre forme di reddito.
- Flessibilità di Investimento: Possibilità di reinvestire il TFM in strumenti finanziari diversificati.
Vantaggi per le Aziende
- Attrattività per Nuovi Talenti: Un piano TFM ben strutturato può attrarre potenziali amministratori.
- Gestione delle Risorse: Pianificazione finanziaria efficace e trasparente.
- Vantaggi Fiscali: Deduzione fiscale delle somme accantonate dal reddito d’impresa.
Tassazione del TFM
Esempio Pratico di Tassazione
Immaginiamo un amministratore che riceva un TFM di 1.500.000 euro. Secondo le normative fiscali, i primi 1.000.000 euro sono soggetti a tassazione separata, mentre la parte eccedente è soggetta a tassazione ordinaria. Supponiamo che l’aliquota media IRPEF per la tassazione separata sia del 30%. Quindi, sui primi 1.000.000 euro, l’amministratore pagherà 300.000 euro di tasse. I restanti 500.000 euro, tassati al 43%, generano un’ulteriore tassazione di 215.000 euro.
Vantaggi della Tassazione Separata
La tassazione separata riduce l’onere fiscale complessivo, rendendo il TFM un’opzione finanziariamente vantaggiosa per l’amministratore.
Deduzione Fiscale per le Aziende: Esempio
Consideriamo una società che accantona annualmente 100.000 euro per il TFM. Questa somma è deducibile dal reddito d’impresa, riducendo la base imponibile e generando un risparmio fiscale. Se l’azienda ha un reddito imponibile di 500.000 euro e un’aliquota fiscale del 27%, l’accantonamento riduce l’imponibile a 400.000 euro, risparmiando 27.000 euro di tasse.
Tipologie di Deduzione
- Deducibilità per Competenza: L’accantonamento è deducibile se esiste un atto con data certa antecedente all’inizio del mandato.
- Deducibilità per Cassa: Il TFM è deducibile solo quando effettivamente versato, se manca la data certa.
Opzioni di Investimento per il TFM
Strategie di Investimento
L’amministratore può scegliere di investire il TFM in diverse opzioni, come fondi pensione, polizze vita, o portafogli di investimento diversificati. Questi strumenti possono offrire rendimenti interessanti e vantaggi fiscali aggiuntivi.
Esempio di Investimento
Supponiamo che un amministratore investa 500.000 euro del suo TFM in un fondo pensione. Questo investimento può generare un rendimento annuo del 5%, portando a un guadagno di 25.000 euro all’anno, con potenziali benefici fiscali legati al prodotto pensionistico scelto.
Ruolo del Consulente Finanziario
Un consulente finanziario può aiutare l’amministratore e l’azienda a navigare le complessità del TFM. Offrono consulenza su come ottimizzare i benefici fiscali e sugli investimenti più adeguati in base agli obiettivi e alle necessità individuali.
Considerazioni Finali
Il TFM rappresenta un’opportunità sia per gli amministratori sia per le aziende. Una corretta gestione e pianificazione possono portare a significativi benefici economici e fiscali. È fondamentale avvalersi della consulenza di esperti nel settore per massimizzare il valore del TFM.
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Link utili per approfondire:
- MIO ARTICOLO PRECEDENTE SUL TFM
- Servizi di Consulenza per Imprenditori
- https://www.studiobogoni.it/la-cassazione-non-pone-limiti-quantitativi-al-tfm/
- https://fiscomania.com/trattamento-fine-mandato/
- https://toffolettodeluca.it/il-trattamento-di-fine-mandato-nozione-e-profili-fiscali/
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Alfonso Selva
Consulente Finanziario a Roma
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